X004:内部統制(全社的な内部統制の評価チェックリスト)

内部統制の評価は、各観点からのチェックリストを作成しビジュアルな評価を行うことが望ましい。
チェックリスト作成の観点を次に示します。
これらを参考に各組織の実態に沿ってブレークダウンすると共に具体的な項目にして作成するといいでしょう。
1.経営環境等に関連した固有リスク・チェックリスト
リスクが大きい取引を行っている事業又は業務に係る業務プロセスを評価対象とする
(1)一般的経済環境
(2)企業の属する産業の経済環境
(3)企業の事業活動環境 など
2.事業運営全般に関連する全般的内部統制の識別と理解に関するチェックリスト
(1)経営理念並びに経営者の資質、個性及び姿勢
(2)経営者による財務諸表作成・公表プロセスヘの関与
(3)虚偽の表示の可能性の把握 など
3.全社的な内部統制の評価チェックリスト
(1)統制環境  (2)リスクの評価と対応 (3)統制活動
(4)情報と伝達 (5)モニタリング    (6)ITへの対応
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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