X005:内部統制(全社的な内部統制の改善指示書・改善報告書)

全社的な内部統制の改善指示書・改善報告書についての「全社的な内部統制の評価チェック項目」を設定し実施する必要があります。一部を例示しますのでこれらを参考に組織に合った項目の設定を行うことをお勧めします。

1.統制環境

・経営者は信頼性のある財務報告を重視し、財務報告に係る内部統制の役割を含め、財務報告の基本方針を明確に示しているか。他

2.リスクの評価と対応

・信頼性のある財務報告の作成のため、適切な階層の経営者、管理者を関与させる有効なリスク評価の仕組みが存在しているか。 他

3.統制活動

・信頼性のある財務報告の作成に対するリスクに対処して、これを十分に軽減する統制活動を確保するための方針と手続を定めているか。 他

4.情報と伝達

・信頼性のある財務報告の作成に関する経営者の方針や指示が、企業内のすべての者、特に財務報告の作成に関連する者に適切に伝達される体制が整備されているか。 他

5.モニタリング

・日常的モニタリングが、企業の業務活動に適切に組み込まれているか。 他

6.ITへの対応

・経営者は、ITに関する適切な戦略、計画等を定めているか。 他

マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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