X016:内部統制(財務報告に係る内部統制の報告書)

企業の経営者が内部統制報告書に記述する事項は、
・会社名や代表者名などの会社情報
・内部統制の基本的枠組みに関する事項
・評価した範囲、評価をした基準日(通常は決算期末)、評価手続きに関する事項
・評価結果に関する事項
・付記事項
・特記事項
があり、評価結果は、以下の4つのいずれかを記すことになります。
・財務報告にかかる内部統制は有効であること
・評価の一部が実施できなかったが、財務報告にかかる内部統制は有効であること、
そして実施できなかった評価手続きとその理由
・重要な欠陥があり、財務報告にかかる内部統制は有効でないこと、
そしてその重要欠陥の内容と期末日までに是正できなかった理由
・重要な評価手続きが実施できなかったため、財務報告にかかる内部統制の評価結果を表明できないこと、
そして実施できなかった評価手続きとその理由
<参考>:内部統制に関する内閣府令-内部統制報告書「第1号様式」(雛型/ひな型)
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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