X017:内部統制(内部統制の基本要素ごとのチェックリスト例:統制環境)

統制環境についてのチェックリスト例を次に示します。各組織の実情に併せて具体的にブレークダウンして活用願います。
①経営者は、信頼性のある財務報告を重視し、財務報告に係る内部統制の役割を含め、財務報告の基本方針を明確に示しているか。
②適切な経営理念や倫理規程に基づき、社内の制度が設計・運用され、原則を逸脱した行動が発見された場合には、適切に是正が行われるようになっているか。
③経営者は、適切な会計処理の原則を選択し、会計上の見積り等を決定する際の客観的な実施過程を保持しているか。
④取締役会及び監査役又は監査委員会は、財務報告とその内部統制に関し経営者を適切に監督・監視する責任を理解し、実行しているか。
⑤監査役又は監査委員会は内部監査人及び監査人と適切な連携を図っているか。 など
(注)全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜、加除修正がありうることに留意する。
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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