X019:内部統制(内部統制の基本要素ごとのチェックリスト例:統制活動)

統制活動についてのチェックリスト例を次に示します。各組織の実情に併せて具体的にブレークダウンして活用願います。
①信頼性のある財務報告の作成に対するリスクに対処して、これを十分に軽減する統制活動を確保するための方針と手続を定めているか。
②経営者は、信頼性のある財務報告の作成に関し、職務の分掌を明確化し、権限や職責を担当者に適切に分担させているか。
③統制活動に係る責任と説明義務を、リスクが存在する業務単位又は業務プロセスの管理者に適切に帰属させているか。
④全社的な職務規定や、個々の業務手順を適切に作成しているか。
⑤統制活動は業務全体にわたって誠実に実施されているか。
⑥統制活動を実施することにより検出された誤謬等は適切に調査され、必要な対応が取られているか。
⑦統制活動は、その実行状況を踏まえて、その妥当性が定期的に検証され、必要な改善が行われているか。
など
(注)全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜、加除修正がありうることに留意する。
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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