X020:内部統制(内部統制の基本要素ごとのチェックリスト例:情報と伝達)

情報と伝達についてのチェックリスト例を次に示します。
各組織の実情に併せて具体的にブレークダウンして活用願います。
①信頼性のある財務報告の作成に関する経営者の方針や指示が、企業内のすべての者、特に財務報告の作成に関連する者に適切に伝達される体制が整備されているか。
②会計及び財務に関する情報が、関連する業務プロセスから適切に情報システムに伝達され、適切に利用可能となるような体制が整備されているか。
③内部統制に関する重要な情報が円滑に経営者及び組織内の適切な管理者に伝達される体制が整備されているか。
④経営者、取締役会、監査役又は監査委員会及びその他の関係者の間で、情報が適切に伝達・共有されているか。
⑤内部通報の仕組みなど、通常の報告経路から独立した伝達経路が利用できるように設定されているか。
⑥内部統制に関する企業外部からの情報を適切に利用し、経営者、取締役会、監査役又は監査委員会に適切に伝達する仕組みとなっているか。 など
(注)全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜、加除修正がありうることに留意する。
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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