X021:内部統制(内部統制の基本要素ごとのチェックリスト例:モニタリング)

モニタリングについてのチェックリスト例を次に示します。
各組織の実情に併せて具体的にブレークダウンして活用願います。
①日常的モニタリングが、企業の業務活動に適切に組み込まれているか。
②経営者は、独立的評価の範囲と頻度を、リスクの重要性、内部統制の重要性及び日常的モニタリングの有効性に応じて適切に調整しているか。
③モニタリングの実施責任者には、業務遂行を行うに足る十分な知識や能力を有する者が指名されているか。
④経営者は、モニタリングの結果を適時に受領し、適切な検討を行っているか。
⑤企業の内外から伝達された内部統制に関する重要な情報は適切に検討され、必要な是正措置が取られているか。
⑥モニタリングによって得られた内部統制の不備に関する情報は、当該実施過程に係る上位の管理者並びに当該実施過程及び関連する内部統制を管理し是正措置を実施すべき地位にある者に適切に報告されているか。
⑦内部統制に係る重要な欠陥等に関する情報は、経営者、取締役会、監査役又は監査委員会に適切に伝達されているか。 など
(注)全社的な内部統制に係る評価項目の例を示したものであり、全社的な内部統制の形態は、企業の置かれた環境や特性等によって異なると考えられることから、必ずしもこの例によらない場合があること及びこの例による場合でも、適宜、加除修正がありうることに留意する。
マキ コーポレーション 「内部統制運用推進標準」より

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